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索 引  号: 003143189/201812-00093 信息分类: 规范性文件发布 / 财政、金融、审计 / 公民 / 公告
发布机构: 屯溪区人民政府办公室 发文日期:
生效日期: 废止日期:
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名       称: 屯溪区人民政府办公室关于印发屯溪区政府投资建设项目跟踪审计办法的通知
关 键  词: 发布文号: 屯政办秘〔2018〕53号

屯溪区人民政府办公室关于印发屯溪区政府投资建设项目跟踪审计办法的通知

发布机构:    屯溪区人民政府办公室     发布日期:2018-12-18     信息来源: 屯溪区政府办     浏览次数:5197

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各镇人民政府,各街道办事处,区政府各部门、各直属机构:

《屯溪区政府投资建设项目跟踪审计办法》已经区政府第30次常务会议研究同意,现印发给你们,请认真贯彻执行。




2018年1218

屯溪区政府投资建设项目跟踪审计办法


第一章  总则

第一条  为加强对政府投资项目的审计监督,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》《审计机关国家建设项目审计准则》《安徽省审计监督条例》《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》《安徽省审计厅政府投资建设项目跟踪审计操作规程》《黄山市政府投资建设项目审计监督办法》等法律、法规、规章和规定,结合我区实际,制定本办法。

第二条  本办法所称政府投资建设项目,范围包括下列基本建设项目和技术改造项目:

(一)财政预算资金、政府专项建设资金(基金)、政府债务资金以及其他财政性资金占概算总投资比例50%以上的建设项目,或者不足50%但政府拥有控制权的建设项目;

(二)法律、法规、规章和县级以上人民政府规定的其他政府投资建设项目。

第三条  本办法所称政府投资项目跟踪审计,是指区审计局采用跟踪方式对本行政区域内的政府投资项目的前期准备阶段、建设实施阶段、竣工决算阶段实施的审计监督活动。

本办法所称政府投资建设项目,是指投资金额大于3000万元的公共投资重点建设项目,包括政府、国有企业事业单位投资且拥有建设、运营实际控制权的建设项目,以及政府与社会资本合作建设的公共性、公益性建设项目。

第四条  项目建设单位(含项目法人和经授权委托进行建设管理的代建单位,下同)为被审计单位。对参与项目建设的可研、勘察、设计、环评、招标、拆迁、施工、监理、采购、供货、评估咨询等单位(以下简称项目相关单位)取得政府投资建设项目资金的真实、合法情况,进行审计调查,必要时可延伸调查审批和管理重点项目建设的相关部门和单位。

第五条  区审计局是政府投资建设项目跟踪审计的职能部门。区发改委、区财政局、区住建委、区农委、区水利等行政主管部门,应在各自职责范围内协助区审计局做好跟踪审计工作。

区审计局应根据跟踪审计项目计划选派审计人员,组成审计组。可以根据需要委托有资质的社会中介机构或聘请具有与审计事项相关专业知识与技能的人员参与跟踪审计。

区审计局实施跟踪审计所需的经费,列入区财政预算予以保障。

第六条  政府投资建设项目跟踪审计应以国家、地方及相关部门有关基本建设方面的法律、法规、规章、规定、办法为审计依据。被审计单位或者其上级主管部门制定的制度、章程、决议及相关的合同、协议,不违反现行法规的,可以作为审计参考依据。针对政府投资建设项目跟踪审计特点,有关业务规范和经济技术标准(或指标)、公允的市场价格等也可以作为审计依据。

第七条  区审计局要严格依法依规实施建设项目跟踪审计,不得参与项目建设的决策、管理和审批,不参加有关项目招投标、物资采购、质量评价等管理活动,不能以审计代替结算,以减少审计风险。

第二章  审计内容及组织实施

第八条  政府投资建设项目跟踪审计实行计划管理。区审计局应当按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则,结合区政府、上级审计机关的要求,编制年度跟踪审计项目计划,报区政府审定后执行。年度跟踪审计计划在执行过程中确需调整的,应当按原审批程序调整。

对于已列入上年度计划、建设期及跟踪审计期跨年度的项目,应作为“续审”项目,列入当年跟踪审计项目计划。

第九条  政府投资建设项目跟踪审计内容,应以项目建设推进时序为主线,涵盖建设过程中程序、资金、招标、合同、质量、结(决)算等重要管理环节和事项,以及项目涉及中央、省级、市级及全区重大政策措施的贯彻落实情况。跟踪审计的主要内容为:

(一)建设程序执行情况;

(二)项目法人、招标投标、合同管理和工程监理等建设管理制度执行情况;

(三)征地、拆迁费用管理及使用情况;

(四)建设资金的筹集与使用、建设成本和其他财务收支情况;

(五)工程价款结算、支付以及工程造价控制情况;

(六)设备和材料的采购、保管和使用情况;

(七)竣工决算报表的编制、交付使用资产情况;

(八)工程质量管理情况;

(九)经济、社会、环境等投资效益情况;

(十)法律、法规和规章规定需要审计的其他事项。

第十条 政府投资建设项目跟踪审计一般采取阶段审计和重点审计两种形式。阶段审计是指将项目建设全过程划分为若干时间段进行的跟踪审计。重点审计是指对政府投资建设项目若干重点环节、重点事项、重要活动进行的跟踪审计。阶段审计和重点审计有机结合。

第十一条 政府投资建设项目前期准备阶段跟踪审计的主要内容包括:检查政府投资建设项目的基建程序办理情况,项目招投标情况,合同签订及执行情况,政府投资建设项目资金的来源及落实情况,征地拆迁管理情况,内部管理程序和制度设置情况。

第十二条 政府投资建设项目建设实施阶段跟踪审计的主要内容包括:项目管理情况,概算执行与变更控制情况,合同履行情况,监理人员、项目经理以及勘察、设计、招标咨询等服务单位人员到位和履行职责情况,设备、材料的采购及项目环境保护情况,内控制度执行效果与完善情况。

第十三条  政府投资建设项目竣工决算阶段跟踪审计的主要内容包括:建设目标完成情况,工程造价管理与结算情况,待摊投资、建安投资、设备投资、尾工工程的真实性、合法性,项目资产交付使用情况,建设项目的绩效情况等。

第十四条 区审计局应当在实施审计3日前,向建设单位送达《审计通知书》。在向被审计单位送达审计通知书时,应当书面要求被审计单位法定代表人和工程、财务负责人就提供资料的真实、完整和其他相关情况作出书面承诺并办理资料交接手续。

第十五条 跟踪审计实施阶段,审计证明材料应符合适当性和充分性的要求,应按照国家审计准则的规定,取得相关责任人的签名或盖章,审计人员对证据提供者拒绝签名或者盖章的审计证据,应当注明拒绝签名或者盖章的原因和日期。拒绝签名或者盖章不影响事实存在的,该审计证据仍然有效。

第十六条 跟踪审计实施阶段,针对发现的问题,定期或者不定期地提出书面意见和建议;发现的重大事项,应及时按规定进行处理。

第十七条  跟踪审计项目在跟踪过程中,应当以审计情况通报、专项报告等方式反映审计情况。对重大违规违纪问题,可以下达审计决定,移送有关部门处理。跟踪审计终了出具跟踪审计报告。

 

第三章  审计结果和执行

第十八条 区审计局根据跟踪审计情况,出具跟踪审计建议书、专项审计结果通知书、审计决定书、审计移送处理书、审计专报、审计要情和竣工结(决)算审计报告等审计结果文书,反映审计结果。对重大违规违纪问题,可以下达审计决定,移送有关部门处理。

第十九条 区审计局在审计中发现有关单位和个人存在下列情形的,应当移送有关部门调查处理,有关部门应当将调查处理情况及时书面回复区审计局:

(一)违反规划、征地用地、招标投标、政府采购、环境保护等法律、法规的;

(二)勘察、设计、施工、监理、供货、咨询等单位不具备相应资质的;

(三)重大设计变更或者现场签证未按照规定程序批准的;

(四)工程质量、安全责任事故造成重大损失的;

(五)未按照审批文件确定的建设规模、内容、标准或者国家有关规范、标准实施建设的;

(六)违反法律、法规规定的其他情形。

第二十条  区审计局应当及时向区政府报告政府投资建设项目跟踪审计结果,经区政府批准后,依法向社会公布。区审计局公布审计结果,应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。

 

第四章  职责和权限

第二十一条  区审计局职责和权限:

(一)严格依法独立开展审计工作,提高工作质效,确保客观公正、实事求是,按时完成审计任务。

(二)根据工作需要,要求被审计单位和审计调查对象提供与项目相关的资料(包括文档资料、电子数据和视听资料),并规定提供时限。对被审计单位提供资料不齐或不符合要求的,区审计局应提出补充完善的明确意见。

(三)审计过程中发现相关等问题时应予以反映,并责令建设单位、责任单位及时整改。

(四)完成竣工验收并达到决算审计条件的项目,应当根据政府投资建设项目的规模确定审计期限,审计期限不得超过3个月。因特殊情况,经区审计局负责人批准,可以适当延长,延长期限最长不得超过2个月。

(五)对查出的违反国家基本建设程序、财政财务收支规定以及损失浪费等问题,在法定职责范围内做出处理处罚决定。涉及的责任单位及人员,按相关规定移送相关主管部门、纪检监察机关或者司法机关进行处理。

第二十二条  被审计单位及审计调查对象的职责:

(一)应当在规定的期限内提供审计所需的各项资料,并在资料上明确签署意见,书面承诺提供资料真实性和完整性,不得拒绝、拖延。

(二)配合区审计局开展单位工程审计、重要节点工程的分阶段专项审计,根据专项审计计划,按期提供审计资料。

(三)跟踪审计过程中,被审计单位应将项目实施中各阶段资料及时报送区审计局,重要节点、重要事项应提前通知区审计局及时取证。

(四)对审计提出的建议或意见,应按相关审计结果文书规定的时限及时整改和落实,并将整改情况书面报送区审计局。

(五)其他需要征求审计意见,或者提请审计协助的事项,应提前汇总相关情况,以书面形式报审计组。

 

第五章  附 则

第二十三条  区审计局委托中介机构审计的,中介机构应当向区审计局出具跟踪审计报告,并对报告的结果负责,由区审计局履行内部复核审理程序后,对外出具报告。

第二十四条  中介机构独立承担政府投资建设项目跟踪审计任务,参照本办法相关规定执行,发现重大事项,应当及时向区审计报告。

第二十五条  本办法由区审计局负责解释。

        第二十六条  本办法2019年元月1日起施行。凡以前有关规定与本办法不一致的,以本办法为准。